Первая покупка жилья – большой праздник в жизни человека. Но на регистрации права собственности он не заканчивается: владельцу-дебютанту еще полагается имущественный налоговый вычет на доходы физического лица.
Такая налоговая льгота предусмотрена Налоговым кодексом РФ (ст. 220 глава 23) и касается доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, можно получить обратно 13% от уплаченной за новое жилье суммы. При этом «потолок» стоимости жилья – 1 млн рублей, если сделка состоялась до 1 января 2008 года, и 2 миллиона, если жилье приобретено после этой даты.
Также можно оформить возврат 13% от суммы, выплаченной на погашение процентов по ипотечному кредиту (займу), причем ограничений на эту сумму законом не установлено. Этот налоговый вычет можно получить в дополнение к уже предоставленному вычету по другим затратам на покупку жилья. Главное – при оформлении ипотечного кредитного договора проследить, чтобы в этом документе был указан целевой характер выдачи займа – именно на приобретение жилья. Иначе доказать, что деньги были использованы на приобретение жилья, будет невозможно, а значит, и невозможно получить назад 13% от уплаченной по процентам суммы.
Если у квартиры не один, а несколько новых владельцев (то есть жилье приобретается в общую долевую или общую совместную собственность), сумма имущественного налогового вычета делится между ними пропорционально их доле (долям) собственности.
Деньги уходят и возвращаются
Имущественный налоговый вычет предоставляется на сумму фактически произведенных расходов:
· на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
· на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
· на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
В число фактических расходов на строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем входят:
· расходы на разработку проектно-сметной документации;
· расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
· расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
· расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
· расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Фактическими расходами на покупку квартиры, комнаты или доли (долей) в них считаются:
· расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
· расходы на приобретение отделочных материалов;
· расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Делайте верный расчет
Рассчитывать на вычет по расходам на достройку и отделку купленного дома или отделку приобретенной квартиры (комнаты) можно, опять же, если только в договоре о покупке жилья указано, что жилой дом, квартира или комната приобретаются в состоянии незавершенного строительства и без отделки.
К имущественному налоговому вычету есть и «противопоказания». Например, если жилье было построено или куплено за счет работодателей или иных лиц, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов федерального или местного уровня, в том числе средств материнского (семейного) капитала, возврат 13% не производится. Также не получится вернуть их, если сделка совершается между взаимозависимыми физическими лицами (между начальником и подчиненным, между супругами, родственниками, между попечителем и опекаемым и пр.).
Чтобыполучить имущественный налоговый вычет, нужно обратиться в налоговый орган по месту регистрации не ранее следующего года после совершения сделки по приобретению жилья. Это единственное ограничение по срокам обращения. Таким образом, заявить о своем праве на имущественный вычет может любой, кто когда-то впервые купил квартиру, но этим правом не воспользовался.
Вернуть излишне уплаченный налог можно за один, два или три налоговых периода (не больше). При этом в налоговый орган потребуется предоставить соответственно один, два или три комплекта документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет.
Необходимые документы для предоставления в налоговый орган:
– заявление о предоставлении имущественного налогового вычета;
– декларация о доходах и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ;
– зарегистрированный договор о приобретении жилья;
– свидетельство о государственной регистрации прав собственности на жилье;
– передаточный акт;
– платежные документы об оплате приобретения, строительства, достройки или отделки жилья.